Was ist mein wichtigster Tipp für deine rechtsichere Auswanderung?

In der Kategorie „Frag den Steuerberater“ beantwortet Steuerberater Michael Wohlfart konkrete Fragen zur rechtssicheren Auswanderung aus der Community.

Frage: Was ist mein wichtigster Tipp für deine rechtssichere Auswanderung?

Dokumentiere deine Schritte glaubhaft für das Finanzamt!

Ich habe in den letzten Jahren zahlreiche Unternehmer und Investoren bei Ihrer rechtssicheren Auswanderung begleitet.  Nicht jeder lässt sich aber rechtzeitig beraten. Und dabei sehe immer wieder die gleichen 3 Fehler.

Wie kannst du diese vermeiden?

Mit diesen 3 Tipps:

1. Dokumentiere für die Beendigung deiner Steuerpflicht deinen Auszug und deine Abreise aus Deutschland!
   Du musst dem Finanzamt klar nachweisen können, an welchem Tag deine unbeschränkte Steuerpflicht[[Nach § 1 Abs. 1 EStG sind natürliche Personen, die im Inland einen Wohnsitz oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, unbeschränkt einkommensteuerpflichtig. Dabei ist der Wohnsitz vorrangig vor dem gewöhnlichen Aufenthalt zu prüfen. Die unbeschränkte Steuerpflicht beginnt mit der...]]geendet ist, also ab wann du deinen Wohnsitz in Deutschland aufgegeben und deinen gewöhnlichen Aufenthalt beendet hast.
   Nur so kannst du nach der Auswanderung sinnvoll von Steuervorteilen profitieren. Vor allem solltest du unbedingt vermeiden, in 2 Ländern gleichzeitig unbeschränkt steuerpflichtig zu sein.
2. Dokumentiere für die Wegzugsbesteuerung[[Relevant für Gesellschafter einer Kapitalgesellschaft. Nach § 6 AStG greift die Wegzugsbesteuerung auf Anteile einer Kapitalgesellschaft (z.B. GmbH) bei einer natürlichen Person, deren unbeschränkte Steuerpflicht durch Aufgabe des Wohnsitzes oder gewöhnlichen Aufenthalts endet. Dabei muss eine Beteiligung nach...]] bzw. die Verlagerung deines Unternehmens deinen Unternehmenswert!
   Und zwar zum Zeitpunkt der Auswanderung und nicht erst Jahre später.
   Eine Jahre später erstellte Bewertung wird dir ein Finanzbeamter oder Richter nur schwer abkaufen.
   Immer, wenn Deutschland das Besteuerungsrecht an Vermögen eines Unternehmens entzogen wird, führt das formell zur Besteuerung einer fiktiven Veräußerung. Materiell, also die Höhe der Steuer, kannst du darauf aber Einfluss nehmen. Mit einer nachvollziehbaren Dokumentation. Und der Erfüllung deiner Meldepflichten.
   Dazu habe ich ein separates Video erstellt.

1. Dokumentiere dein Setup im Ausland!
   Das ist insbesondere für Unternehmer wichtig. Oder wenn du die Vorteile eines Doppelbesteuerungsabkommens für dich nutzen willst.
   Du solltest dem Finanzamt nachweisen können, dass dein Auslandsunternehmen[[Relevant, wenn du vor deiner Auswanderung ein Auslandsunternehmen gründest. Nach den §§ 7 bis 14 AStG kann ein Auslandsunternehmen bei Gründung vor der Auswanderung unter die Hinzurechnungsbesteuerung (Englisch: „controlled foreign corporation rules“ bzw. „CFC rules“) fallen....]]eine Betriebsstätte[[Nach § 12 Satz 1 AO ist eine Betriebsstätte „jede feste Geschäftseinrichtung oder Anlage, die der Tätigkeit eines Unternehmens dient.“ In der Regel ist das das Büro des Unternehmens. Nach der Rechtsprechung des BFH ist damit notwendigerweise verbunden, dass der...]]bzw. du einen steuerlichen Wohnsitz im Ausland hast. So bist du auf der sicheren Seite vor einer Besteuerung in Deutschland, insbesondere durch die erweitert beschränkte Steuerpflicht[[...]].
   

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