In der Kategorie „Frag den Steuerberater“ beantwortet Steuerberater Michael Wohlfart konkrete Fragen zur rechtssicheren Auswanderung aus der Community.
Frage: Warum ist eine Auswanderung nach Zypern als Unternehmer die beste Option?
Vor allem für Unternehmer ist ein legales und rechtssicheres Setup im Ausland bei einer Auswanderung mindestens genauso wichtig, wie die steueroptimierte Verlagerung des Vermögens aus Deutschland.
Dabei lautet die wichtigste Frage für die Besteuerung von Unternehmen im internationalen Steuerrecht: Wo befindet sich die Betriebsstätte[[Nach § 12 Satz 1 AO ist eine Betriebsstätte „jede feste Geschäftseinrichtung oder Anlage, die der Tätigkeit eines Unternehmens dient.“ In der Regel ist das das Büro des Unternehmens. Nach der Rechtsprechung des BFH ist damit notwendigerweise verbunden, dass der...]]?
Aus diesem Grund ist Zypern aus meiner Sicht die beste Option für alle Unternehmer, die ein legales und rechtssicheres Setup anstreben, dabei aber dennoch flexibel die Welt bereisen wollen, ohne sich für 183 Tage pro Jahr an ein Land zu binden.
Warum?
Wegen dieser 3 Vorteile:
- 60-Tage-Regelung
Es ist gesetzlich festgelegt, dass man schon mit 60 Tagen Aufenthalt in Zypern ein Steuerzertifikat bekommt. In den meisten steuerlich günstigen Ländern, insbesondere in den Steueroasen[[Am 01.07.2021 ist das Steueroasen-Abwehrgesetz (Gesetz zur Abwehr von Steuervermeidung und unfairem Steuerwettbewerb; „StAbwG“) in Kraft getreten. Dadurch werden Geschäftsbeziehungen zu sogenannten nicht kooperativen Steuerhoheitsgebieten („Steueroasen“) erheblich erschwert.
Wann eine Steueroase vorliegt, bestimmt Abschnitt 2 des Steueroasen-Abwehrgesetz. Insbesondere fallen darunter...]], ist das meistens erst ab 183 Tagen Aufenthalt möglich.
Über das Steuerzertifikat kannst du in der Regel nachweisen, dass du eine Betriebsstätte deines Auslandsunternehmens an deinem steuerlichen Wohnsitz in Zypern hast.Dazu brauchst du eine ordentliche Wohnung und eine Verbrauchsrechnung. Im ersten Jahr solltest du außerdem mehr Zeit in Zypern einplanen, um problemlos den Non-Dom Status zu bekommen. Ein eigenes Büro für die Limited brauchst du jedoch nicht. - Schutz durch Doppelbesteuerungsabkommen
Wenn du in Zypern steuerlich ansässig bist, können dich die DBAs von Zypern vor einer Besteuerung in anderen Ländern schützen.
Das DBA mit Deutschland schützt dich bei bestimmten beschränkt steuerpflichtigen[[Nach § 1 Abs. 4 EStG sind natürliche Personen, die in Deutschland weder einen Wohnsitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, mit bestimmten Einkünften nach § 49 EStG beschränkt einkommensteuerpflichtig. Damit die beschränkte Steuerpflicht greift, muss ein entsprechender Anknüpfungspunkt...]]Einkünften und besonders bei der erweitert beschränkten Steuerpflicht[[Nach § 2 AStG gilt für Deutsche, die ihre unbeschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 1 EStG aufgeben und in einem niedrig besteuernden Gebiet (Niedrigsteuerland) im Ausland ansässig werden, die erweitert beschränkte Steuerpflicht. Für die Anwendung der erweitert...]]vor einer Besteuerung in Deutschland. - Günstige Besteuerung
Du zahlst derzeit in Zypern nur 12,5% Körperschaftsteuer und 2,65% NHS („Gesundheitsabgabe“) auf Dividenden. Darüber bist du zusätzlich in der gesetzlichen Krankenversicherung in Zypern (europaweit) versichert. Du zahlst also insgesamt nur 15,15% und kannst dementsprechend knapp 2/3 deiner deutschen Steuer- und Abgabenlast sparen. Detaillierter stelle ich dir Zypern und viele andere Länder in meinem „QuickCheck: Steuern Sparen & Auswanderung“ vor.
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